软件开发行业个人独资企业政策

软件开发行业的利润普遍很高,成本大多为人工研发成本,工资薪金,是不能作为增值税抵扣的,同时外包的业务很多时候拿不回成本票,导致非常缺乏进项成本,账目利润高于实际利润,所缴纳的税金也远远大于实际需要缴纳的。如何缓解这种情况呢?

1. 申请认定“双软”企业资格,获取“二免三减半”的税收优惠政策,五年经营期满后,再申请高新技术企业优惠政策,这样就可以获取更大的税收利益。

2.利用研发费用资本化进行筹划;对于资本化的研发费用也允许享受加计扣除的税收优惠,自行研发的无形资产摊销期为10年,即研发费用加计扣除政策可以在10年内享受过后。对于费用化的研发费用,加计扣除如果形成亏损可以享受5年。

其中第四种方式就现在为止享受的范围更广 、申请更为简单,对于中小企业或者自由职业者来说,能够更加贴合情况的解决企业所得税或者个人所得税的问题。

以在园区注册的个人独资企业来说,主体公司通过业务分包的方式放到个人独资企业 上进行纳税,个 人独资企业核定征收,核定行业利润率10% ,再按照五级累进制5%-35%计算个人经营所得税,税率在0.5%-2.19%之间 ,不需要缴纳企业所得税以及分红税,综合税率在5.28%以内。

若是一家软件开发公司分包了320万的业务到个人独资企业,那么需要纳税大概:个人经营所得税5.27万;增值税及附加9.88万。纳税后剩余利润即可提取至个独企业投资人私卡。同理,自由职业者可自己成立个人工作室承接业务,纳税少还能给合作方公司提供发票,十分的合规。

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